Fehler beim Verlustvortrag vermeiden

Wir widmen uns wieder unserem Lieblingsthema. Nicht, weil wir nichts Besseres zu tun haben, sondern deswegen, weil es allerhand zu beachten gibt, ehe du von einem Verlustvortrag profitieren kannst. Zugegeben, der Begriff hört sich schon sperrig an und so richtig hat man sowieso nicht die Muße, sich mit dem Thema zu befassen.

Aber genau das kann dich ziemlich teuer zu stehen kommen. Wer sich einmal damit beschäftigt, kann sich nämlich in ein paar Jahren eventuell über eine saftige Steuerrückzahlung freuen.

Aber alles der Reihe nach. Denn bis es so weit ist, müssen ein paar Hürden genommen werden. Am Ende lohnt sich der Aufwand aber in der Regel. Spätestens dann, wenn deine Steuerlast drastisch gemindert wurde, dürfte sich ein selbstzufriedenes Lächeln in deinem Gesicht abzeichnen.

Kurz zum Verlustvortrag

Durch einen Verlustvortrag können dem Finanzamt alle Studienkosten (= Verluste) per Steuererklärung mitgeteilt werden. Das Finanzamt merkt sich die angegebenen Ausgaben und sobald das erste Mal Steuern gezahlt werden, werden die vorgetragenen Verluste steuerlich verrechnet. Das heißt bei Arbeitnehmern, dass die Studienkosten in Form einer Steuerrückzahlung erstattet werden. Bei Selbstständigen verringert sich entsprechend die Höhe der zu zahlenden Steuer.

Weiterführende Informationen diesbezüglich findest du in unserer Rubrik „Verlustvortrag".

Erste Hürde: Urteil des Bundesverfassungsgerichts

Derzeit können Studenten in der Erstausbildung ihre Ausgaben einzig als Sonderausgaben steuerlich geltend machen, sofern sie über Einkommen verfügen. Und das auch nur für das aktuelle Jahr und nicht rückwirkend. Studenten in der Zweitausbildung widerum haben die Möglichkeit, sämtliche Kosten als Werbungskosten in der Steuererklärung anzusetzen.

Der Bundesfinanzhof hält die Ungleichbehandlung von Erst- und Zeitstudium für verfassungswidrig. Bachelor-Studenten haben es wesentlich schwieriger, ihre Studienkosten steuerlich geltend zu machen als Master-Studenten. Seit 2014 wird ein Urteil des Bundesverfassungsgerichts sehnsüchtig erwartet.

Wer von einem positiven Urteil des Bundesverfassungsgerichts profitieren möchte, sollte eine Steuererklärung abgeben sowie seine Ausgaben als Werbungskosten deklarieren und die Verluste feststellen lassen, auch wenn keine Einkünfte erzielt wurden.

Positive Beispielrechnung

  • Studium von 2010 bis 2013
  • keine bzw. kaum Einnahmen
  • jedes Jahr Steuererklärung abgegeben, in denen du Ausgaben festgehalten hast
  • Finanzamt vermerkt Verluste in Höhe von 17.000€ (3 Jahre zusammengerechnet)
  • 2014 Aufnahme eines Jobs mit Jahresgehalt 47.000€ (Gehalt wird ganz normal versteuert)
  • Verluste aus Studienzeit werden mit Einkommen verrechnet
  • Ergebnis ist, dass Steuern nur auf den Differenz-Betrag (30.000€) fällig werden
  • somit profitierst du von einer Steuerrückzahlung
Keine Steuertipps mehr verpassen

Zweite Hürde: „Zu viel" verdient direkt nach dem Studium

Ja, das mag jetzt erstmal etwas verwirrend klingen. Und eigentlich hört sich das Folgende auch ziemlich kurios an, aber wer diesen Punkt missachtet, kann vermutlich nicht von seinem Verlustvortrag profitieren.

Die meisten Studiengänge enden im März bzw. September (abhängig von Sommer- oder Wintersemester). Das bedeutet, dass viele Absolventen direkt im Anschluss an ihr Studium in die Berufswelt einsteigen. Das Problem an der ganzen Sache ist, dass mit deinem ersten Einkommen die angehäuften Verluste innerhalb weniger Monate „aufgebraucht" sein können.

Negative Beispielrechnung

  • Studium von 2010 bis 2013
  • keine bzw. kaum Einnahmen
  • jedes Jahr Steuererklärung abgegeben, in denen du Ausgaben festgehalten hast
  • Finanzamt vermerkt Verluste in Höhe von 7.000€ (3 Jahre zusammengerechnet)
  • noch 2013 (beispielsweise von Oktober bis Dezember) Aufnahme eines Jobs mit Jahresgehalt 8.000€ (Gehalt wird ganz normal versteuert)
  • Einkommen ist deutlich höher als Ausgaben der letzten Jahre
  • Verluste aus Studienzeit des Jahres 2010 bis 2013 werden mit Einkommen aus 2013 verrechnet
  • Ergebnis ist, dass die Verluste mit Einnahmen ausgeglichen und quasi auf Null gesetzt werden
  • somit profitierst du nicht von einer Steuerrückzahlung

Dritte Hürde: Finanzamt erkennt Verlustvortrag nicht an

Sollte der Fall eingetreten sein, dass der Verlustvortrag nicht genehmigt wurde, empfiehlt es sich, Einspruch einzulegen. Im Anschluss prüft das zuständige Finanzamt erneut deine Steuererklärung. Entscheidet es zu deinen Gunsten, dann erhältst du einen korrigierten Steuerbescheid. Sollte der Einspruch abgewiesen werden, bleibt dir nur noch der Rechtsweg in Form einer Klage.

Wenn der Steuerbescheid nicht zu deinen Gunsten ausfällt, solltest du in jedem Fall Einspruch gegen den Steuerbescheid einlegen. Ab Erhalt des Bescheids hast du dafür einen Monat Zeit. Der Einspruch sollte schriftlich und mit deiner Unterschrift erfolgen.

Um dir unter die Arme greifen zu können, haben wir einen extra vorgefertigten Einspruch verfasst.

Hier gelangst du zum Muster-Einspruch (Einkommensteuererklärung).

Hier gelangst du zum Muster-Einspruch (Verlustfeststellung).

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Rebecca
24. Mai, 15:12 Uhr

Hallo,
muss man für jedes Jahr des Studiums einen Verlustvortrag machen oder kann der Verlustvortrag über einige Jahre "weitergetragen" werden? Ich habe im letzten Jahr mit Eurem Tool meinen Verlustvortrag für 2013 erstellt und würde nun gerne erst wieder meine Steuererklärung für 2017 (erstes Jahr nach Berufsstart) machen? Ist das möglich oder verfällt dann der Verlustvortrag?

Danke!

Support-Team
29. Mai, 06:22 Uhr

Hallo Rebecca,

ja, du musst für jedes Steuerjahr einen Verlustvortrag, also eine Steuererklärung einreichen, da dieser ja höher ausfällt, wenn sich mehrere Jahre anhäufen. Verfallen können diese nicht, nur weil du für ein bestimmtes Jahr keine Steuererklärung abgegeben hast.

Beste Grüße

Karin
12. März, 18:15 Uhr

Hallo,

ich habe letztes Jahr Verlustfestellungserklärungen für mein Masterstudium beim Finanzamt eingereicht. Hierbei habe ich auch alles korrekt als Werbungskosten eingetragen. Leider hat das Finanzamt meine Werbungskosten ohne ersichtlichen Grund in Sonderausgaben umqualifiziert und weil ich das im Bescheid für mich kaum zu erkennen war, habe ich jetzt auch noch die Einspruchsfrist verpasst. :-(

Gibt es hier noch eine Möglichkeit vorzugehen?
Ich habe Widereinsetzung in den vorigen Stand beantragt und dabei darauf verwiesen, dass die im Bescheid vorgenommene wesentliche Abweichung zu meinem Ungunsten nicht begründet wurde.
Das Finanzamt meint, dass es im Erläuterungsteil wie folgt "begründet" wurde:

"Die als Fortbildungskosten geltend gemachten Aufwendungen sind Ausbildungskosten. Sie wurden als Sonderausgaben in Höhe von XXX EUR berücksichtigt."

Könnt ihr mir sagen, ob das als Begründung i.S.d. § 121 AO wirklich ausreicht? Ich kann daran ja schließlich nicht erkennen von welchem Tatbestand das Finanzamt ausgeht und WARUM sie von meiner Erklärung abgewichen sind.

Habt ihr da Erfahrung mit? Kennt ihr vielleicht ähnlich gelagerte Fälle und Urteile? In welchem Umfang muss die Finanzbehörde ihrer Begründungspflicht nachkommen?

Ich hätte jetzt vermutet, dass die Begründung im besonderen Maße erforderlich ist, wenn eine Abweichung zu meinem Ungunsten erfolgte....

Würde es wirklich sehr schätzen, wenn ihr mir weiterhelfen könnt. Vielen herzlichen Dank!

Support-Team
14. März, 10:09 Uhr

Hallo,

bitte haben Sie Verständnis dafür, dass wir keine individuelle Steuerberatung durchführen können, da wir eine rein technische Dienstleistung anbieten.
Insbesondere können wir Sie nicht zu den Erfolgsaussichten einen Antrages auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand beraten oder zu der Frage, ob die im Steuerbescheid gegebenen Begründungen im Sinne von § 121 (1) Abgabenordnung (AO) hinreichend sind.

Viele Grüße
Johannes

Franziska
25. März, 19:21 Uhr

Hallo,
Wie kann man dem Problem denn entgegnen, dass man "zu viel verdient" nach dem Studium? Ich glaube, ich habe das noch nicht ganz verstanden.
Viele Grüße

Support-Team
26. März, 07:02 Uhr

Hey Franziska,

leider habe ich deine Frage nicht ganz verstanden :D Sollte ein Verlustvortrag bei dir vermerkt worden sein, dann wird dieser ganz gewöhnlich mit deinem ersten Einkommen verrechnet.

Beste Grüße

Anne
24. Juni, 19:11 Uhr

Hallöchen,
Eine Frage: müssen Einkünfte aus dem Nebenjob beim Verlustvortrag immer angegeben werden, auch wenn sie unter dem Freibetrag liegen? Oder kann man die Angabe dann einfach komplett weg lassen, ohne dass das dann eine fehlerhafte Angabe ist? Wenn die Einkünfte aus einem steuerfreien Nebenjob die Studienkosten übersteigen, ist dann überhaupt ein Verlustvortrag möglich?

Support-Team
25. Juni, 08:25 Uhr

Hallo Anne,

bei der Einkommensteuererklärung werden immer alle steuerpflichtigen Einkünfte ermittelt. Zur anderen Frage: Wenn der Nebenjob für die Steuererklärung nicht relevant ist ("steuerfrei" z.B. bei Minijobbern), dann kann der Verlustvortrag trotzdem beantragt werden. Die steuerfreien Einkommensanteile werden in der Steuererklärung nicht in den Gesamtbetrag der Einkünfte einbezogen.

Beste Grüße

Anzhelika
12. Juli, 20:42 Uhr

Hallo. Um Steuererststtung für Masterstudium 2013-2015 zu bekommen,muss ich jetzt mehr als 38000 Jährlich bekommen?? Ich habe jetzt teilzeit Job mit weniger Einkommen. Habe ich chance Steuererstattung zu bekommen?

Support-Team
13. Juli, 06:37 Uhr

Hallo Anzhelika,

nein, das ist keine Bedingung. Du kannst dich einfach mal einloggen auf studentensteuererklaerung.de und kostenlos testen, was speziell in deinem Fall herauskommt.

Beste Grüße

Nicolas
14. Juli, 08:57 Uhr

Guten Tag,
ich habe heute meinen Bescheid vom Finanzamt erhalten. Ich habe einen Verlustvortrag von knapp 4000€. Seit 01.06.2018 bin ich wieder in einem festen Arbeitsverhältnis. Aktuell weis ich noch nicht wie der Verlustvortrag verrechnet wird. Bezahle ich jetzt in den nächsten Monaten weniger Steuern bis der Verlustvortrag von 4000€ aufgebraucht ist? Oder wird das im nächsten Jahr mit der neuen Steuererklärung verrechnet?
Vielen Dank!

Support-Team
17. Juli, 08:02 Uhr

Hallo Nicolas,

das wird im nächsten Jahr mit der Steuererklärung verrechnet. Der Verlustvortrag wird dann vom positiven Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen.

Beste Grüße